SPK’dan yatırım fonlarının finansal raporlama esaslarında değişiklik

Yapılan değişiklikler kapsamında bildirimin, fonların yıllık finansal tabloları kısmında yer alan bir unsurunda düzenleme yapıldı.

Buna nazaran, daha evvelce fonların yıllık finansal tabloları, ilgili hesap yahut varsa yatırım periyodunun bitimini takip eden 60 gün içinde kamuya açıklanırken artık bu mühlet 90’a çıkarıldı.

Paylarını nitelikli yatırımcılara satan fonlar, rapordan muaf

Tebliğde, portföy dağılım raporu hazırlama yükümlülüğünde yapılan değişikliğe nazaran, “Türkiye Elektronik Fon Alım Satım Platformu’nda süreç gören özgür fonlar hariç olmak üzere, hisselerini yalnızca nitelikli yatırımcılara satan fonlar, portföy dağılım raporu hazırlama yükümlülüğünden muaftır” ibareleri yer aldı.

Eski bildiri kapsamında hür fonlar da portföy dağılım raporu hazırlama yükümlülüğüne dahildi.

Finansal raporlama müddetlerinde değişiklik

Gayrimenkul ve teşebbüs sermayesi yatırım fonları finansal raporlama müddetlerinde de değişikliğe gidildi.

Tebliğe nazaran, kelam konusu fonlara ait yıllık finansal raporlar hesap periyodunun bitimini takip eden 90 gün içinde bağımsız kontrol raporuyla birlikte; altı aylık orta devir finansal raporlar ise incelemeye tabi olması halinde orta devrin bitimini takip eden 45 gün içinde inceleme raporuyla, yönetim kurulu kararına bağlandığı tarihi izleyen altıncı iş gününe kadar kurucunun internet sitesinde, halka arz edildiyse de Kamuyu Aydınlatma Platformu’nda (KAP) ilan edilmesi gerekiyor.

Önceki bildiriye nazaran, kelam konusu bağımsız kontrol raporları hesap devrinin bitimini takip eden 60 gün içinde, incelemeye tabi olması durumunda ise 30 gün olarak belirlenmişti.

Kararda, bildirinin yayım tarihinden itibaren yürürlüğe girdiği ve kararlarını SPK’nin yürüttüğü de yer aldı.