BDDK, bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski için yeni sınır getirdi
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından hazırlanan “Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Kıymetlendirilmesine Ait Yönetmelik” Resmi Gazete’de yayımlandı.
Yönetmeliğin gayesi ve kapsamı; bankacılık hesaplarında yer alan bilanço içi ve bilanço dışı konumlardan kaynaklanan faiz oranı riskinin standart yaklaşımla ölçülmesine ve kıymetlendirilmesine ait usul ve esasları düzenlemek olarak belirlendi.
Bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski standart rasyosunun hesaplanmasında, bankacılık hesaplarında yer alan konumlardan katılma hesabı kaynaklı olanlar Kurulca belirlenecek oranda dikkate alınacak.
Ekonomik bedel değişimi hesaplamasında, faize hassas çekirdek sermayeden indirilen varlıklar, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve hisse senedi yatırımları dışında kalan bankacılık hesaplarında izlenen tüm faal kalemler, çekirdek sermaye dışında kalan tüm pasifkalemler ve bilanço dışı kalemler konumlarından kaynaklanan gelecekteki tüm nakit akışları dikkate alınacak.
Ekonomik bedel değişimi hesaplamasında aşağıdaki basamaklar izlenecek:
a) Ekonomik bedel değişimi, birinci fıkranın (a) bendi uyarınca hesaplanan toplam faal yahut birinci fıkranın (b) bendi uyarınca hesaplanan toplam pasif içerisindeki hissesi %5 yahut üzerinde olan para üniteleri ve faizle ilişkilendirilen emtialar bazında, 6 farklı faiz oranı şoku senaryosu için başka farklı hesaplanır. Bu hesaplama her raporlama devrinde yapılır.
b) Birinci fıkradaki konumlar 6 ncı husus uyarınca standartlaştırılmaya tam uyumlu, 7 nci husus uyarınca standartlaştırılmaya uyumlu olmayan ve 8 inci unsur uyarınca standartlaştırılmaya az uyumlu olmak üzere üç sınıfa ayrılır.
c) Faize hassas bilanço içi ve bilanço dışı varlık ve yükümlülüklerin yine fiyatlanan tüm nakit akışları, para ünitesi yahut faizle ilişkilendirilen emtia bazında standartlaştırılmaya uyumlu olduğu ölçüde ilgili vade dilimlerine yerleştirilir. Bu yerleştirme yapılırken faiz oranlarına ait marjlar da nakit akışı hesaplamasına dâhil edilir.
ç) Gömülü olan ve olmayan otomatik faiz oranı opsiyonalitesi içeren araçların kıymetlerindeki değişiklikler 8 inci unsur uyarınca hesaplanan eklenti fiyat uygulanarak ekonomik bedel değişimi hesaplamasında dikkate alınır.
